マンションなどの不動産は、現金とは異なる方法で相続税評価額が算出されるため、一般的に時価より評価額が低くなる傾向があります。
さらに、賃貸中の不動産では土地・建物に一定の評価減が適用されるほか、相続では「小規模宅地等の特例」により、評価額をさらに抑えられる場合があります。
こうした仕組みにより、現金のまま相続する場合と比べて、相続税負担の軽減につながるケースがあります。
一方で、近年は相続直前に取得した賃貸用不動産の評価方法について見直しも進んでいるため、相続発生の直前ではなく、早めに計画的な資産組み換えを検討することが重要です。
相続ガイドブックでも、不動産は現金や有価証券と異なる評価方法が用いられることや、近年の税制改正を踏まえた早めの対策の重要性を解説しています。
